Talousteema Oy
Talousteema Oy
Etusivu Koulutukset Blogi Verouutiset Talousteema Palaute
Talousteema Oy

Lassi Mäkinen

Modernia kassavirtalaskentaa Yhdysvalloissa
10.11.2023 | © Talousteema Oy

Suomessa kassavirtalaskelmia tuotetaan edelleen ‚ÄĚkivikautista‚ÄĚ menetelm√§√§ k√§ytt√§en tuloslaskelmista ja taseista muokkaamalla vain kerran vuodessa tilinp√§√§t√∂ksi√§ laadittaessa. Yhdysvalloissa tuotetaan sen lis√§ksi p√§ivitt√§in modernia kassavirtalaskentaa, joka auttaa yrityksi√§ investoimaan terveesti ja turvaamaan tulevaisuutensa.

Löysin LinkedIn-palvelusta kassavirtalaskentaa käsittelevän amerikkalaisen verkkokurssin Accounting Foundations: Statement of Cash Flows, jonka kouluttajat ovat veljekset Jim Stice ja Kay Stice. Kumpikin toimii laskentatoimen professorina Brigham Young Universityssä. Ajattelin, että tässä on tilaisuus saada kokonaiskuva, miten kassavirtalaskentaa hyödynnetään Yhdysvalloissa. Odotin innovatiivista sisältöä.

Kurssin läpikäytyäni olin pettynyt, sillä siinä käsiteltiin kassavirtalaskentaa samalla tavalla kuin Suomen kirjanpitolautakunta on ohjeistanut rahoituslaskelman laatimisen. Videolla ei kerrottu pankkitapahtumista laadittavasta kassavirtakirjanpidosta eikä tulevaisuuden maksutietoja sisältävistä asiakirjoista tehtävästä kassasuunnittelusta, joita itse olen tehnyt vuodesta 2004 lähtien joka päivä.

Lähetin Jim ja Kay Sticelle sähköpostiviestin, jossa kysyin asiasta. Kay vastasi, että Yhdysvalloissa yritykset laativat kassavirtalaskelmia myös suoraan pankkitapahtumista ja tekevät rullaavaa kassasuunnittelua tulevaisuuden maksutapahtumista.

Hän kertoi, että heidän toisen verkkokurssinsa videolla Financial Essentials for Small Business kerrotaan näistä asioista. Hän liitti sähköpostiviestiinsä kurssiin sisältyvän kertomuksen, jossa esimerkkiyritys selviytyi kilpailijoiden aiheuttamista vaikeuksista laatimalla jatkuvasti rullaavaa kassasuunnittelua.

Tulin iloiseksi näistä tiedoista Yhdysvalloissa mutta surulliseksi siitä, että Suomessa kassavirtalaskennan mahdollisuuksia ei vielä ole ymmärretty oikein. Meillä taloushallinnon ammattilaiset joutuvat keskittymään lakisääteisestä byrokratiasta selviytymiseen, jolloin yritysjohdon herättäminen yrityksen talouden muutoksiin jää hoitamatta.

Olen oman yritykseni lisäksi tietoinen vain muutamasta yrityksestä, joissa tehdään säännöllistä kassasuunnittelua päivittäin. Ongelmana ovat vanhanaikainen kirjanpitolaki ja sen mukaisesti toteutetut kirjanpidon tietojärjestelmät. Nykyiset tietojärjestelmät eivät tue aidon kassavirtakirjanpidon tuottamista pankkitilin tapahtumista. Maksuihin perustuvaa kirjanpitoa tarvitaan kassasuunnittelun seurantaan ja lähtöpisteeksi kassasuunnitelmalle.

Kassavirta on katkeamaton punainen lanka menneisyydestä nykyhetken kautta tulevaisuuteen. Kassavirtakirjanpidon ja kassasuunnittelun välissä ei ole epäjatkuvuuskohtaa, kuten tuloslaskentakirjanpidon ja tulosbudjetoinnin välissä on.

Kassavirtalaskennassa taitekohta kirjanpidon ja suunnitelman välissä on tämän päivän ilta ja se siirtyy vuorokaudella eteenpäin joka päivä. Tämän illan toteutunut kassan loppusaldo on huomisen aamun alkusaldo kassasuunnitelmassa. Juuri tämä yhtälö on kassavirtalaskennan hienoin ominaisuus.

Kassasuunnittelua ei tarvitse laatia ennustamalla tai budjetoimalla, kun yrityksell√§ on joka p√§iv√§ k√§ytett√§viss√§√§n asiakirjoja, jotka kertovat tulevaisuudessa saapuvista ja l√§htevist√§ maksuista. Niist√§ on mahdollista laatia ‚ÄĚtulevaisuuskirjanpitoa‚ÄĚ, joka tuottaa yritysjohdolle parasta taloustietoa, mit√§ voi olla tarjolla. Se t√§ytt√§√§ johdon toiveet kuin vapaaksi p√§√§stetty pullon henki.

Yrityksen päätökset koskevat aina tulevaisuutta eivätkä milloinkaan menneisyyttä. Mahdollisimman tarkka tieto tulevasta talouskehityksestä on yritysjohdon tärkein toive. Se auttaa tekemään oikeita päätöksiä.

Nyt, kun koronapandemia, Venäjän hyökkäys Ukrainaan, energiapula, inflaatio sekä Hamasin ja Israelin välinen konflikti ovat synnyttäneet poikkeuksellisen epävarmuuden maailman talouskehityksestä, yritysten tulee keskittyä huolehtimaan siitä, että rahat riittävät maksuihin tulevaisuudessa. Tähän yritysjohto tarvitsee huolellisesti joka päivä laadittavaa kassasuunnittelua.

Taloushallinnon ammattilainen oletko valmis ottamaan haasteen vastaan? Oletko halukas muuttumaan Verohallintoa palvelevasta byrokraatista yritysjohdon päätöksenteon tukijaksi?

Lassi Mäkinen

Maksetaanko osingot voitoista?Modernia kassavirtalaskentaa YhdysvalloissaYritysjohdolle tuoretta tietoa rahan riitt√§vyydest√§ tulevaisuudessaHoltitonta taloudenhoitoaEl√§mme talouden satumaailmassa irti todellisuudestaMit√§ hy√∂ty√§ on voitosta?Yritysmuodoksi riitt√§√§ pelkk√§ yritysTaas nollatutkimus yritt√§misest√§Digitalisaatio ja ep√§rehellisyys k√§si k√§dess√§Konkurssit lis√§√§ntyv√§t ja valtio hy√∂tyyVerohallinnolta lepsu ohje ep√§selv√§n lain tulkitsemiseksiKirjanpitolain v√§h√§isyytt√§ koskevien pyk√§lien hy√∂dynt√§minenPienille yhdistyksille luotiin turha ‚ÄĚtilinpitomalli‚ÄĚVerosihteerin l√§hett√§m√§ selvityspyynt√∂ tuli kalliiksi tilitoimistolleMihin tasetta oikeastaan tarvitaan?Mihin tuloslaskelmaa oikeastaan tarvitaan?Vuosi vaihtui ja talous kuihtuu ‚Äď mist√§ valoa talouteen?Kansanedustajien joululahja yrityksilleVirtuaaliviivakoodista maksutietokoodiV√§√§j√§√§m√§tt√§ p√§√§dyt√§√§n yhteen yritysmuotoonValhe, em√§valhe, tilasto, tilinp√§√§t√∂sAutomaatio ei v√§hent√§nyt kirjanpit√§jien m√§√§r√§√§Varomatonta liikevaihdon laskentaaKatsekontakti, hymy ja tervehdys eiv√§t maksa mit√§√§nVerohallinto siirt√§√§ taas omia teht√§vi√§√§n yritt√§jilleKirjanpitolaki on uudistettava pikaisestiMoni yritt√§j√§ lopettaa, jos YEL-maksut nousevatPit√§isik√∂ palkanlaskijoiden menn√§ lakkoon?Asunto-osakeyhti√∂n talousarvion lakiperusteinen umpisolmuAsunto-osakeyhti√∂t laativat kirjanpitonsa liian vaikeastiMiten meid√§n k√§y, kun Ven√§j√§ tuhoaa taloutensa?Ukrainan sota vahingoittaa suomalaisiakin yrityksi√§Taloushallintoalan tulevaisuusPienyrityksen el√§m√§ on turvatontaTaitamattomasti s√§√§detty varojenjaon rajoitusOn parempi tehd√§ oikeita asioita v√§√§rin kuin v√§√§ri√§ asioita oikeinEntiset pime√§t taksit ovat nyt laillisiaKorona muutti koko loppuel√§m√§niKevytyritt√§j√§palvelun kirjanpito vedettiin umpisolmuunSuomeen tarvitaan selluvero, sahavero ja kaivosveroHoidatko raha-asioitasi kuin Suomen valtio?Tarjoatko asiakkaallesi, mit√§ h√§n tarvitsee vai mit√§ haluaa?Yritt√§j√§n terveys ei tunnu kiinnostavan ket√§√§nYritt√§jien kaivettava taistelukirveet esiinYritysverotusta voidaan ja pit√§√§kin muuttaaKassavirta-ajattelu 11: El√§m√§nasenneKassavirta-ajattelu 10: Melkein kaikki konkurssit voidaan v√§ltt√§√§Kassavirta-ajattelu 9: Kassavirtaverotus on oikeudenmukaistaKassavirta-ajattelu 8: Kassavirtaan perustuva tilitoimistopalveluKassavirta-ajattelu 7: Kassavirtalaskennan ohjelmistotValtiokonttori tulkitsee kustannustukilakia v√§√§rinKassavirta-ajattelu 6: Tehokasta kirjanpitoa suoraan tiliotteistaKassavirta-ajattelu 5: Kassasuunnittelu valaisee tulevaisuudenKassavirta-ajattelu 4: Iso hanke imee kassan kuivaksiKirjanpitolautakunnan lausunto tilinp√§√§t√∂ksen allekirjoittamisestaKassavirta-ajattelu 3: Sesonkivaihtelut kurittavat kassavirtaaKassavirta-ajattelu 2: Vahva kassavirta parantaaKassavirta-ajattelu 1: Kassavirtalaskenta maanl√§heist√§Maksullinen verkkolaskutus on kehityksen jarruYhdenkertainen ei ole yksinkertaistaTilinp√§√§t√∂s valmistui heti seuraavana aamunaVaihtoehto Verohallinnon tilitoimistolleVerohallinto perustaa ‚ÄĚilmaisen‚ÄĚ tilitoimistonMiksi kirjanpito-ohjelmia on vaikea k√§ytt√§√§?SapattivuosiEduskunta pudotti pommin kirjanpitolautakunnan p√∂yd√§lleTilitoimistovero rasittaa tilitoimistojen asiakkaitaYritt√§j√§n n√§ht√§v√§ pitemm√§lle kuin ekonomistitVerotusta koodataan umpisolmuunKorona j√§tt√§√§ j√§lki√§ el√§m√§√§mmeHallituksella v√§√§r√§ n√§k√∂kulma ty√∂llist√§miseenTilinp√§√§t√∂ksiss√§ liikaa klappiaKovia kokeneet ja fiksut p√§rj√§√§v√§tYritt√§j√§t nostettiin tikun nokkaan kivitett√§viksiPienet tilitoimistot voivat pelastaa SuomenYritt√§j√§n piinakev√§tValmistaudu lamaan, vaikka se ei tulisikaanKassavirtalaskenta voittaa kuusi nollaAvaan kirjanpitoni ytimenKoodasin uudenlaisen kirjanpitosovelluksenHinta on tunneasia ostajalle ja myyj√§lleP√∂yt√§kirja voi olla v√§√§r√§ todisteKompastuin Verohallinnon kielivirheeseenHer√§tys Verohallinto, el√§mme 2000-luvulla!Ilmasto-ongelma ei ratkea roskalaatikoillaEi saa suosia pient√§ tilitoimistoaPerustin osakeyhti√∂n ja yll√§tyinMiten tilitoimistot selviytyv√§t?Piiloverotus raskaampaa kuin avoin verotusTilitoimiston uusi suuntaOvela tilitoimistoalan valtausjuoniKirjanpitolain reliikitRahanpesun valvonta maksaa 355 euroaYritt√§jiin kohdistuvaa vihapuhettaKateuden ryyditt√§m√§√§ yritt√§jien noitavainoaOsakeyhti√∂ on mainettaan parempiYritt√§j√§ on monen sortin velvollinenSuomalaiset ovat tarkkoja talousasioissaHe ansaitsevat paremman ty√∂n ja el√§m√§nTilitoimistot tienhaarassa: t√§ysautomaatio vai asiantuntijapalveluOsakep√§√§omarajan poistamisesta tuli torsoTilinp√§√§t√∂kset laaditaan liian vaikeastiKuka maksaa turhan ty√∂n?Yritt√§jyyden ylist√§minen ei en√§√§ riit√§ vaan tarvitaan tekojaSuomen valtiosta on tullut digiterroristiKotitarkastajat nelihenkisiin perheisiin ‚Äď onko totta?Tulevaisuudessa vain osakeyhti√∂it√§Y√∂t√∂it√§ kirjanpit√§jille ja palkanlaskijoilleSeuraavaksi valvontakamerat kassoilleSuomen Yritt√§j√§t nujakoi turhaan ay-liittojen kanssaPalkkaennakko ei ole palkka vaan pikavippiTulorekisteriss√§ on p√§iv√§m√§√§r√§virheHallitus mahdollistaa ihmisten s√§√§st√∂jen ry√∂st√§misenKiristyv√§st√§ tietosuojasta paineita luottotietoyhti√∂illePuolen vuoden musta aukko asuntoyhti√∂n taloudessa‚ÄĚJoskus tulee virheilmoitus, joka sitten h√§vi√§√§ itsest√§√§n‚ÄĚKassavirtahanke t√§ytt√§√§ 15 vuottaTulorekisteri ‚Äď kenen byrokratiaa se kevent√§√§?Aika ja raha ‚Äď yritt√§j√§n kaksi stressi√§Suomen valtio tuotti taas tappiotaAllekirjoitettua tilinp√§√§t√∂st√§ ei saa muuttaa‚ÄĚKuuden euron simmi‚ÄĚMiksi taloushallinnon muutokset ajoitetaan vuodenvaihteeseen?Pienet tilitoimistot kyll√§ p√§rj√§√§v√§t, mutta suuret‚ĶTuntemattomat tilinp√§√§t√∂skaavat suojaavat yritt√§j√§√§ vainoltaMiten valvonta ‚ÄĚlaaditaan‚ÄĚ?Miksi yritt√§misen byrokratia tuntuu kevyelt√§?Arvonlis√§verolaki kirjoitettiin kateuden kiimassaVerohallinto j√§rjest√§√§ kirjanpit√§jien hirtt√§j√§iset tammikuussaSumu laskeutui Suomen talouden ylleYhdenkertainen kirjanpito kummittelee‚ÄĚPosti kulkee, kun Kusti polkee‚ÄĚPuhumattomuus on velallisen pahin virheTelia myy viestipalveluita mutta vastaa viesteihin hitaasti‚ÄĚItselleen sika kiusan tekee‚Ķ‚ÄĚKolmen vuoden s√§√§nn√∂n anatomiaKirjanpitolaki rikkoo varovaisuuden periaatettaPyh√§ osinkoverotus ‚Äď ‚ÄĚMiks kaiken pit√§√§ aina muuttua?‚ÄĚVain muutos on varmaaValoa ikkunoissaOmaVero on huonompi kuin odotinPieni nainen ja iso unelmaTy√∂ on antamista ‚Äď ei ottamistaPuhelinetujen ennakonpid√§tykset tarpeetonta n√§pr√§√§mist√§Auto kirjanpidossa ‚Äď auto ei kirjanpidossa ‚Äď auto j√§lleen kirjanpidossaVATT:n veroselvitys unohti t√§rkeimm√§n investointikannustimenABC-huoltamon kahvilassa on paras veroasiantuntemusMicrosoftille asiakkaat ovat vain lypsykarjaaKuudenkymmenen talousjohtajan harhainen totuusHankasalmi, H√§meenlinna, Oulu ja HelsinkiPieness√§ yrityksess√§ ihminen puhuu ihmiselleEduskunnassa saa valehdella mutta ei syytt√§√§ valehtelustaSeura-lehti: "Mik√§ kannustaa yritt√§m√§√§n?"Juha Sipil√§ haluaa Suomeen 110.000 uutta ty√∂paikkaaJuuri nyt tilitoimistopalveluiden tarve kasvaa‚ÄĚT√§m√§ on aivan hevon humppaa‚ÄĚTekisink√∂ tilinp√§√§t√∂ksen vanhan vai uuden lain mukaisesti?
Talousteema Oy
 © Talousteema Oy 2014 ‚Äď 2023