Talousteema Oy
   
Talousteema Oy
Etusivu Blogi Verouutiset Talousteema Palaute
Talousteema Oy

Lassi Mäkinen

Modernia kassavirtalaskentaa Yhdysvalloissa
10.11.2023 | © Talousteema Oy

Suomessa kassavirtalaskelmia tuotetaan edelleen ”kivikautista” menetelmää käyttäen tuloslaskelmista ja taseista muokkaamalla vain kerran vuodessa tilinpäätöksiä laadittaessa. Yhdysvalloissa tuotetaan sen lisäksi päivittäin modernia kassavirtalaskentaa, joka auttaa yrityksiä investoimaan terveesti ja turvaamaan tulevaisuutensa.

Löysin LinkedIn-palvelusta kassavirtalaskentaa käsittelevän amerikkalaisen verkkokurssin Accounting Foundations: Statement of Cash Flows, jonka kouluttajat ovat veljekset Jim Stice ja Kay Stice. Kumpikin toimii laskentatoimen professorina Brigham Young Universityssä. Ajattelin, että tässä on tilaisuus saada kokonaiskuva, miten kassavirtalaskentaa hyödynnetään Yhdysvalloissa. Odotin innovatiivista sisältöä.

Kurssin läpikäytyäni olin pettynyt, sillä siinä käsiteltiin kassavirtalaskentaa samalla tavalla kuin Suomen kirjanpitolautakunta on ohjeistanut rahoituslaskelman laatimisen. Videolla ei kerrottu pankkitapahtumista laadittavasta kassavirtakirjanpidosta eikä tulevaisuuden maksutietoja sisältävistä asiakirjoista tehtävästä kassasuunnittelusta, joita itse olen tehnyt vuodesta 2004 lähtien joka päivä.

Lähetin Jim ja Kay Sticelle sähköpostiviestin, jossa kysyin asiasta. Kay vastasi, että Yhdysvalloissa yritykset laativat kassavirtalaskelmia myös suoraan pankkitapahtumista ja tekevät rullaavaa kassasuunnittelua tulevaisuuden maksutapahtumista.

Hän kertoi, että heidän toisen verkkokurssinsa videolla Financial Essentials for Small Business kerrotaan näistä asioista. Hän liitti sähköpostiviestiinsä kurssiin sisältyvän kertomuksen, jossa esimerkkiyritys selviytyi kilpailijoiden aiheuttamista vaikeuksista laatimalla jatkuvasti rullaavaa kassasuunnittelua.

Tulin iloiseksi näistä tiedoista Yhdysvalloissa mutta surulliseksi siitä, että Suomessa kassavirtalaskennan mahdollisuuksia ei vielä ole ymmärretty oikein. Meillä taloushallinnon ammattilaiset joutuvat keskittymään lakisääteisestä byrokratiasta selviytymiseen, jolloin yritysjohdon herättäminen yrityksen talouden muutoksiin jää hoitamatta.

Olen oman yritykseni lisäksi tietoinen vain muutamasta yrityksestä, joissa tehdään säännöllistä kassasuunnittelua päivittäin. Ongelmana ovat vanhanaikainen kirjanpitolaki ja sen mukaisesti toteutetut kirjanpidon tietojärjestelmät. Nykyiset tietojärjestelmät eivät tue aidon kassavirtakirjanpidon tuottamista pankkitilin tapahtumista. Maksuihin perustuvaa kirjanpitoa tarvitaan kassasuunnittelun seurantaan ja lähtöpisteeksi kassasuunnitelmalle.

Kassavirta on katkeamaton punainen lanka menneisyydestä nykyhetken kautta tulevaisuuteen. Kassavirtakirjanpidon ja kassasuunnittelun välissä ei ole epäjatkuvuuskohtaa, kuten tuloslaskentakirjanpidon ja tulosbudjetoinnin välissä on.

Kassavirtalaskennassa taitekohta kirjanpidon ja suunnitelman välissä on tämän päivän ilta ja se siirtyy vuorokaudella eteenpäin joka päivä. Tämän illan toteutunut kassan loppusaldo on huomisen aamun alkusaldo kassasuunnitelmassa. Juuri tämä yhtälö on kassavirtalaskennan hienoin ominaisuus.

Kassasuunnittelua ei tarvitse laatia ennustamalla tai budjetoimalla, kun yrityksellä on joka päivä käytettävissään asiakirjoja, jotka kertovat tulevaisuudessa saapuvista ja lähtevistä maksuista. Niistä on mahdollista laatia ”tulevaisuuskirjanpitoa”, joka tuottaa yritysjohdolle parasta taloustietoa, mitä voi olla tarjolla. Se täyttää johdon toiveet kuin vapaaksi päästetty pullon henki.

Yrityksen päätökset koskevat aina tulevaisuutta eivätkä milloinkaan menneisyyttä. Mahdollisimman tarkka tieto tulevasta talouskehityksestä on yritysjohdon tärkein toive. Se auttaa tekemään oikeita päätöksiä.

Nyt, kun koronapandemia, Venäjän hyökkäys Ukrainaan, energiapula, inflaatio sekä Hamasin ja Israelin välinen konflikti ovat synnyttäneet poikkeuksellisen epävarmuuden maailman talouskehityksestä, yritysten tulee keskittyä huolehtimaan siitä, että rahat riittävät maksuihin tulevaisuudessa. Tähän yritysjohto tarvitsee huolellisesti joka päivä laadittavaa kassasuunnittelua.

Taloushallinnon ammattilainen oletko valmis ottamaan haasteen vastaan? Oletko halukas muuttumaan Verohallintoa palvelevasta byrokraatista yritysjohdon päätöksenteon tukijaksi?

Lassi Mäkinen

Älä luota lakisääteiseen kirjanpitoon ja tuloslaskelman voittoonPitäisikö Petteri Orpon jättää konkurssihakemus käräjäoikeuteen?Onko negatiivinen oma pääoma taloudellinen ongelma?Sijoituksen reaalituotto ei ole millään tavoin reaalinenPankit vaanivat tilitoimistojen apajiaKirjanpito tuhlaa arvokasta työaikaaOlen yli 50 vuotta laskenut väärinEkonomistit seuraavat vääriä talouslukujaVoittaako yritys rahaa vai pääomaa?Mitä pitäisi tehdä, kun rahat alkavat loppua?Alv:n alarajahuojennuksen tilalle tarvitaan parempi menettelyMaksetaanko osingot voitoista?Modernia kassavirtalaskentaa YhdysvalloissaYritysjohdolle tuoretta tietoa rahan riittävyydestä tulevaisuudessaHoltitonta taloudenhoitoaElämme talouden satumaailmassa irti todellisuudestaMitä hyötyä on voitosta?Yritysmuodoksi riittää pelkkä yritysTaas nollatutkimus yrittämisestäDigitalisaatio ja epärehellisyys käsi kädessäKonkurssit lisääntyvät ja valtio hyötyyVerohallinnolta lepsu ohje epäselvän lain tulkitsemiseksiKirjanpitolain vähäisyyttä koskevien pykälien hyödyntäminenPienille yhdistyksille luotiin turha ”tilinpitomalli”Verosihteerin lähettämä selvityspyyntö tuli kalliiksi tilitoimistolleMihin tasetta oikeastaan tarvitaan?Mihin tuloslaskelmaa oikeastaan tarvitaan?Vuosi vaihtui ja talous kuihtuu – mistä valoa talouteen?Kansanedustajien joululahja yrityksilleVirtuaaliviivakoodista maksutietokoodiVääjäämättä päädytään yhteen yritysmuotoonValhe, emävalhe, tilasto, tilinpäätösAutomaatio ei vähentänyt kirjanpitäjien määrääVaromatonta liikevaihdon laskentaaKatsekontakti, hymy ja tervehdys eivät maksa mitäänVerohallinto siirtää taas omia tehtäviään yrittäjilleKirjanpitolaki on uudistettava pikaisestiMoni yrittäjä lopettaa, jos YEL-maksut nousevatPitäisikö palkanlaskijoiden mennä lakkoon?Asunto-osakeyhtiön talousarvion lakiperusteinen umpisolmuAsunto-osakeyhtiöt laativat kirjanpitonsa liian vaikeastiMiten meidän käy, kun Venäjä tuhoaa taloutensa?Ukrainan sota vahingoittaa suomalaisiakin yrityksiäTaloushallintoalan tulevaisuusPienyrityksen elämä on turvatontaTaitamattomasti säädetty varojenjaon rajoitusOn parempi tehdä oikeita asioita väärin kuin vääriä asioita oikeinEntiset pimeät taksit ovat nyt laillisiaKorona muutti koko loppuelämäniKevytyrittäjäpalvelun kirjanpito vedettiin umpisolmuunSuomeen tarvitaan selluvero, sahavero ja kaivosveroHoidatko raha-asioitasi kuin Suomen valtio?Tarjoatko asiakkaallesi, mitä hän tarvitsee vai mitä haluaa?Yrittäjän terveys ei tunnu kiinnostavan ketäänYrittäjien kaivettava taistelukirveet esiinYritysverotusta voidaan ja pitääkin muuttaaKassavirta-ajattelu 11: ElämänasenneKassavirta-ajattelu 10: Melkein kaikki konkurssit voidaan välttääKassavirta-ajattelu 9: Kassavirtaverotus on oikeudenmukaistaKassavirta-ajattelu 8: Kassavirtaan perustuva tilitoimistopalveluKassavirta-ajattelu 7: Kassavirtalaskennan ohjelmistotValtiokonttori tulkitsee kustannustukilakia väärinKassavirta-ajattelu 6: Tehokasta kirjanpitoa suoraan tiliotteistaKassavirta-ajattelu 5: Kassasuunnittelu valaisee tulevaisuudenKassavirta-ajattelu 4: Iso hanke imee kassan kuivaksiKirjanpitolautakunnan lausunto tilinpäätöksen allekirjoittamisestaKassavirta-ajattelu 3: Sesonkivaihtelut kurittavat kassavirtaaKassavirta-ajattelu 2: Vahva kassavirta parantaaKassavirta-ajattelu 1: Kassavirtalaskenta maanläheistäMaksullinen verkkolaskutus on kehityksen jarruYhdenkertainen ei ole yksinkertaistaTilinpäätös valmistui heti seuraavana aamunaVaihtoehto Verohallinnon tilitoimistolleVerohallinto perustaa ”ilmaisen” tilitoimistonMiksi kirjanpito-ohjelmia on vaikea käyttää?SapattivuosiEduskunta pudotti pommin kirjanpitolautakunnan pöydälleTilitoimistovero rasittaa tilitoimistojen asiakkaitaYrittäjän nähtävä pitemmälle kuin ekonomistitVerotusta koodataan umpisolmuunKorona jättää jälkiä elämäämmeHallituksella väärä näkökulma työllistämiseenTilinpäätöksissä liikaa klappiaKovia kokeneet ja fiksut pärjäävätYrittäjät nostettiin tikun nokkaan kivitettäviksiPienet tilitoimistot voivat pelastaa SuomenYrittäjän piinakevätValmistaudu lamaan, vaikka se ei tulisikaanKassavirtalaskenta voittaa kuusi nollaAvaan kirjanpitoni ytimenKoodasin uudenlaisen kirjanpitosovelluksenHinta on tunneasia ostajalle ja myyjällePöytäkirja voi olla väärä todisteKompastuin Verohallinnon kielivirheeseenHerätys Verohallinto, elämme 2000-luvulla!Ilmasto-ongelma ei ratkea roskalaatikoillaEi saa suosia pientä tilitoimistoaPerustin osakeyhtiön ja yllätyinMiten tilitoimistot selviytyvät?Piiloverotus raskaampaa kuin avoin verotusTilitoimiston uusi suuntaOvela tilitoimistoalan valtausjuoniKirjanpitolain reliikitRahanpesun valvonta maksaa 355 euroaYrittäjiin kohdistuvaa vihapuhettaKateuden ryydittämää yrittäjien noitavainoaOsakeyhtiö on mainettaan parempiYrittäjä on monen sortin velvollinenSuomalaiset ovat tarkkoja talousasioissaHe ansaitsevat paremman työn ja elämänTilitoimistot tienhaarassa: täysautomaatio vai asiantuntijapalveluOsakepääomarajan poistamisesta tuli torsoTilinpäätökset laaditaan liian vaikeastiKuka maksaa turhan työn?Yrittäjyyden ylistäminen ei enää riitä vaan tarvitaan tekojaSuomen valtiosta on tullut digiterroristiKotitarkastajat nelihenkisiin perheisiin – onko totta?Tulevaisuudessa vain osakeyhtiöitäYötöitä kirjanpitäjille ja palkanlaskijoilleSeuraavaksi valvontakamerat kassoilleSuomen Yrittäjät nujakoi turhaan ay-liittojen kanssaPalkkaennakko ei ole palkka vaan pikavippiTulorekisterissä on päivämäärävirheHallitus mahdollistaa ihmisten säästöjen ryöstämisenKiristyvästä tietosuojasta paineita luottotietoyhtiöillePuolen vuoden musta aukko asuntoyhtiön taloudessa”Joskus tulee virheilmoitus, joka sitten häviää itsestään”Kassavirtahanke täyttää 15 vuottaTulorekisteri – kenen byrokratiaa se keventää?Aika ja raha – yrittäjän kaksi stressiäSuomen valtio tuotti taas tappiotaAllekirjoitettua tilinpäätöstä ei saa muuttaa”Kuuden euron simmi”Miksi taloushallinnon muutokset ajoitetaan vuodenvaihteeseen?Pienet tilitoimistot kyllä pärjäävät, mutta suuret…Tuntemattomat tilinpäätöskaavat suojaavat yrittäjää vainoltaMiten valvonta ”laaditaan”?Miksi yrittämisen byrokratia tuntuu kevyeltä?Arvonlisäverolaki kirjoitettiin kateuden kiimassaVerohallinto järjestää kirjanpitäjien hirttäjäiset tammikuussaSumu laskeutui Suomen talouden ylleYhdenkertainen kirjanpito kummittelee”Posti kulkee, kun Kusti polkee”Puhumattomuus on velallisen pahin virheTelia myy viestipalveluita mutta vastaa viesteihin hitaasti”Itselleen sika kiusan tekee…”Kolmen vuoden säännön anatomiaKirjanpitolaki rikkoo varovaisuuden periaatettaPyhä osinkoverotus – ”Miks kaiken pitää aina muuttua?”Vain muutos on varmaaValoa ikkunoissaOmaVero on huonompi kuin odotinPieni nainen ja iso unelmaTyö on antamista – ei ottamistaPuhelinetujen ennakonpidätykset tarpeetonta näpräämistäAuto kirjanpidossa – auto ei kirjanpidossa – auto jälleen kirjanpidossaVATT:n veroselvitys unohti tärkeimmän investointikannustimenABC-huoltamon kahvilassa on paras veroasiantuntemusMicrosoftille asiakkaat ovat vain lypsykarjaaKuudenkymmenen talousjohtajan harhainen totuusHankasalmi, Hämeenlinna, Oulu ja HelsinkiPienessä yrityksessä ihminen puhuu ihmiselleEduskunnassa saa valehdella mutta ei syyttää valehtelustaSeura-lehti: "Mikä kannustaa yrittämään?"Juha Sipilä haluaa Suomeen 110.000 uutta työpaikkaaJuuri nyt tilitoimistopalveluiden tarve kasvaa”Tämä on aivan hevon humppaa”Tekisinkö tilinpäätöksen vanhan vai uuden lain mukaisesti?
Talousteema Oy
 © Talousteema Oy 2014 – 2024