Modernia kassavirtalaskentaa Yhdysvalloissa10.11.2023 | © Talousteema OySuomessa kassavirtalaskelmia tuotetaan edelleen ”kivikautista” menetelmää käyttäen tuloslaskelmista ja taseista muokkaamalla vain kerran vuodessa tilinpäätöksiä laadittaessa. Yhdysvalloissa tuotetaan sen lisäksi päivittäin modernia kassavirtalaskentaa, joka auttaa yrityksiä investoimaan terveesti ja turvaamaan tulevaisuutensa.Löysin LinkedIn-palvelusta kassavirtalaskentaa käsittelevän amerikkalaisen verkkokurssin
Accounting Foundations: Statement of Cash Flows, jonka kouluttajat ovat veljekset
Jim Stice ja
Kay Stice. Kumpikin toimii laskentatoimen professorina Brigham Young Universityssä. Ajattelin, että tässä on tilaisuus saada kokonaiskuva, miten kassavirtalaskentaa hyödynnetään Yhdysvalloissa. Odotin innovatiivista sisältöä.
Kurssin läpikäytyäni olin pettynyt, sillä siinä käsiteltiin kassavirtalaskentaa samalla tavalla kuin Suomen kirjanpitolautakunta on ohjeistanut rahoituslaskelman laatimisen. Videolla ei kerrottu pankkitapahtumista laadittavasta kassavirtakirjanpidosta eikä tulevaisuuden maksutietoja sisältävistä asiakirjoista tehtävästä kassasuunnittelusta, joita itse olen tehnyt vuodesta 2004 lähtien joka päivä.
Lähetin Jim ja Kay Sticelle sähköpostiviestin, jossa kysyin asiasta. Kay vastasi, että Yhdysvalloissa yritykset laativat kassavirtalaskelmia myös suoraan pankkitapahtumista ja tekevät rullaavaa kassasuunnittelua tulevaisuuden maksutapahtumista.
Hän kertoi, että heidän toisen verkkokurssinsa videolla
Financial Essentials for Small Business kerrotaan näistä asioista. Hän liitti sähköpostiviestiinsä kurssiin sisältyvän kertomuksen, jossa esimerkkiyritys selviytyi kilpailijoiden aiheuttamista vaikeuksista laatimalla jatkuvasti rullaavaa kassasuunnittelua.
Tulin iloiseksi näistä tiedoista Yhdysvalloissa mutta surulliseksi siitä, että Suomessa kassavirtalaskennan mahdollisuuksia ei vielä ole ymmärretty oikein. Meillä taloushallinnon ammattilaiset joutuvat keskittymään lakisääteisestä byrokratiasta selviytymiseen, jolloin yritysjohdon herättäminen yrityksen talouden muutoksiin jää hoitamatta.
Olen oman yritykseni lisäksi tietoinen vain muutamasta yrityksestä, joissa tehdään säännöllistä kassasuunnittelua päivittäin. Ongelmana ovat vanhanaikainen kirjanpitolaki ja sen mukaisesti toteutetut kirjanpidon tietojärjestelmät. Nykyiset tietojärjestelmät eivät tue aidon kassavirtakirjanpidon tuottamista pankkitilin tapahtumista. Maksuihin perustuvaa kirjanpitoa tarvitaan kassasuunnittelun seurantaan ja lähtöpisteeksi kassasuunnitelmalle.
Kassavirta on katkeamaton punainen lanka menneisyydestä nykyhetken kautta tulevaisuuteen. Kassavirtakirjanpidon ja kassasuunnittelun välissä ei ole epäjatkuvuuskohtaa, kuten tuloslaskentakirjanpidon ja tulosbudjetoinnin välissä on.
Kassavirtalaskennassa taitekohta kirjanpidon ja suunnitelman välissä on tämän päivän ilta ja se siirtyy vuorokaudella eteenpäin joka päivä. Tämän illan toteutunut kassan loppusaldo on huomisen aamun alkusaldo kassasuunnitelmassa. Juuri tämä yhtälö on kassavirtalaskennan hienoin ominaisuus.
Kassasuunnittelua ei tarvitse laatia ennustamalla tai budjetoimalla, kun yrityksellä on joka päivä käytettävissään asiakirjoja, jotka kertovat tulevaisuudessa saapuvista ja lähtevistä maksuista. Niistä on mahdollista laatia ”tulevaisuuskirjanpitoa”, joka tuottaa yritysjohdolle parasta taloustietoa, mitä voi olla tarjolla. Se täyttää johdon toiveet kuin vapaaksi päästetty pullon henki.
Yrityksen päätökset koskevat aina tulevaisuutta eivätkä milloinkaan menneisyyttä. Mahdollisimman tarkka tieto tulevasta talouskehityksestä on yritysjohdon tärkein toive. Se auttaa tekemään oikeita päätöksiä.
Nyt, kun koronapandemia, Venäjän hyökkäys Ukrainaan, energiapula, inflaatio sekä Hamasin ja Israelin välinen konflikti ovat synnyttäneet poikkeuksellisen epävarmuuden maailman talouskehityksestä, yritysten tulee keskittyä huolehtimaan siitä, että rahat riittävät maksuihin tulevaisuudessa. Tähän yritysjohto tarvitsee huolellisesti joka päivä laadittavaa kassasuunnittelua.
Taloushallinnon ammattilainen oletko valmis ottamaan haasteen vastaan? Oletko halukas muuttumaan Verohallintoa palvelevasta byrokraatista yritysjohdon päätöksenteon tukijaksi?
Lassi Mäkinen